Expati by podle nových pravidel mohli po 10 letech v zahraničí přijít o dědickou daň ve Spojeném království, říká expert.

Klíčové body

• Daňový expert odhaluje, jak by přechod Spojeného království z daně z dědictví na základě bydliště na daň z bydliště mohl osvobodit expatrované občany od globální daňové povinnosti po deseti letech strávených v zahraničí.
• Reformy zavádějí desetiletý test trvalého pobytu, který určuje, zda se na pozůstalosti po celém světě vztahuje dědická daň ve Spojeném království, s novými „ustanoveními o ocasní části“, která se dotýkají těch, kteří odcházejí.
• Expert varuje, že běžné chyby týkající se statusu pobytu a vlastnictví nemovitostí ve Spojeném království by mohly zneplatnit daňové výhody pro expaty v rámci nového systému.

Britská vláda zavedla jednu z nejvýznamnějších revizí dědické daně v nedávné historii a od 6. dubna 2025 nahradila systém bydliště systémem založeným na bydlišti. Pro expatrované občany, kteří strávili v zahraničí deset let nebo déle, představují tyto změny zásadní finanční zlom.

Podle nových pravidel se osoby, které nejsou rezidenty Spojeného království po dobu 10 po sobě jdoucích daňových let, mohou za určitých okolností dostat z dědické daně z aktiv mimo Spojené království. Carl Turner, spoluzakladatel společnosti Daň z expatů v Thajsku, daňová poradenská služba pro cizince, vysvětluje, proč je pochopení těchto reforem důležité.

Co znamená nový britský rámec pro daň z dědictví mimo domov

Reformy zásadně mění způsob, jakým Spojené království určuje povinnost platit dědickou daň. Od 6. dubna 2025 již bydliště není primárním testem pro podrobení se dědické dani. Místo toho se pozornost přesouvá na to, jak dlouho je někdo daňovým rezidentem Spojeného království v období 20 let.

Od 6. dubna 2025 již bydliště není primárním kritériem pro podrobení se dědické dani. Nahrazuje to starý systém, kdy se domnělé bydliště uplatňovalo po 15 z posledních 20 let.

Majetek ve Spojeném království nadále podléhá dědické dani bez ohledu na to, kde žijete. Majetek mimo Spojené království spadají do působnosti až po dosažení 10leté hranice pobytu. Pro někoho, kdo byl skutečným rezidentem mimo Spojené království po dobu delší než 10 po sobě jdoucích daňových let, může být zahraniční majetek, zahraniční bankovní účty a mezinárodní investice mimo dědickou daň ve Spojeném království, s výhradou ustanovení o „tail“ dani a pravidel specifických pro daný majetek.

„Ustanovení o dani z dědictví“ znamená, že se při odjezdu ze Spojeného království okamžitě nezbavíte povinnosti platit dědickou daň. Pokud jste rezidentem Spojeného království po dobu 10 až 13 let, zůstáváte v působnosti daně po dobu tří celých daňových let po odjezdu. Toto období se prodlužuje o jeden rok za každý další rok pobytu ve Spojeném království. Pokud se zdržíte 20 let nebo déle, po odjezdu vám bude účtována daň z dědictví po dobu celých 10 let.

Uplatnění ustanovení o ocasu závisí na přesné historii pobytu jednotlivce a mělo by být pečlivě přezkoumáno.

„Jakmile jste po dobu 10 po sobě jdoucích daňových let skutečně nebyli rezidentem Spojeného království, může se zpětné období resetovat, pokud jsou splněny zákonné kritéria,“ vysvětluje Turner. „Váš předchozí pobyt ve Spojeném království se již nepočítá a váš majetek po celém světě nespadá pod dědickou daň ve Spojeném království.“

Kdo bude mít z desetiletého pravidla největší prospěch?

Dlouhodobí expati s nemovitostmi v zahraničí z toho mohou značně získat. Někdo, kdo opustil Spojené království v roce 2015 a koupil nemovitost v zahraničí, by dříve zůstal povinen platit dědickou daň ve Spojeném království, pokud by si ponechal trvalý pobyt ve Spojeném království. Podle nových pravidel, pokud je nerezidentem po dobu 10 let, jeho zahraniční majetek zcela spadá mimo působnost dědické daně ve Spojeném království.

Majitelé firem s mezinárodními aktivy čelí podobným výhodám. Důchodci v zahraničí s dědici usazenými ve Spojeném království také získávají jistotu, protože systém nyní poskytuje jasné odpovědi založené čistě na historii pobytu, nikoli na subjektivních otázkách týkajících se bydliště.

„Desetileté pravidlo pomáhá zejména expatům, kteří vždycky zamýšleli trvalý pobyt, ale měli potíže se starými pravidly pro bydliště,“ poznamenává Turner. „Někteří lidé se však domnívají, že protože žili v zahraničí roky, automaticky se na něj kvalifikují. Desetiletá lhůta začíná běžet pouze v případě, že skutečně nejste rezidentem Spojeného království podle testu zákonného pobytu.“

Bydliště vs. trvalý pobyt: Časté nejasnosti

Mnoho cizinců si špatně uvědomuje, co vlastně znamená pobyt. Pouhý život v zahraničí z vás nedělá nerezidenta. Daňové bydliště ve Spojeném království se řídí testem zákonného pobytu, který zkoumá faktory, jako je počet dní strávených ve Spojeném království, kde pracujete a kde žije vaše rodina.

„Potkal jsem expaty, kteří byli šokováni, když zjistili, že po třech letech v zahraničí stále mají trvalý pobyt ve Spojeném království,“ vysvětluje Turner. „Předpokládali, že pronájem bytu v zahraničí z nich dělá nerezidenty, ale vraceli se do Spojeného království na 100 dní v roce, měli ve Spojeném království blízkou rodinu a využívali svou nemovitost ve Spojeném království. Tyto roky se nezapočítávají do desetiletého období nerezidentství.“

Vlastnictví nemovitosti ve Spojeném království z vás automaticky nedělá rezidenta Spojeného království, ale přispívá k vašim vazbám ve Spojeném království v rámci testu zákonného pobytu. Čím více vazeb si udržíte, tím méně dní můžete ve Spojeném království strávit, než se znovu stanete rezidentem.

Jak se ujistit, že po 10 letech v zahraničí skutečně splňujete podmínky

Splnění desetiletého požadavku na pobyt mimo Spojené království vyžaduje pečlivou pozornost k doložení faktů. Během každého daňového roku pečlivě sledujte počet dní ve Spojeném království. Pokud ve Spojeném království strávíte během daňového roku více než minimální dobu, musíte se ujistit, že splňujete test dostatečných vazeb, což může výrazně snížit váš povolený počet dnů. 

Získání statusu pobytu v nové zemi, registrace u místních daňových úřadů a podání daňových přiznání v této zemi, to vše vytváří jasný důkaz o místě vašeho bydliště. Veďte si záznamy o povoleních k pobytu, místních daňových přiznáních a pracovních smlouvách.

„Dokumentace je všechno,“ zdůrazňuje Turner. „Pokud HMRC zpochybňuje váš status pobytu za roky, chcete současné důkazy, ne vágní vzpomínky.“

Závěti je nutné aktualizovat podle nových pravidel. Vaše závěť by měla uvádět, který majetek spadá do které jurisdikce a jak se pravidla týkající se bydliště vztahují na váš majetek. Pokud vlastníte rezidenční nemovitost ve Spojeném království, nadále podléhá dědické dani bez ohledu na váš status bydliště.

Finanční chování musí být v souladu s vaším deklarovaným nerezidentním bydlištěm. Pokud se prezentujete jako australský rezident, ale udržujete si všechny finanční vazby na Spojené království, aniž byste je deklarovali lokálně, vaše situace vypadá sporně.

„Největší chybu vidím u expatů, kteří si myslí, že mohou být ohledně svého pobytového statusu lehkovážní,“ poznamenává Turner. „Nesledují řádně své dny strávené ve Spojeném království a po 10 letech v zahraničí se domnívají, že jsou v bezpečí. Když HMRC prověřuje jejich situaci, ukazuje se, že byli po několik z těchto let klasifikováni jako rezidenti Spojeného království, aniž by si to uvědomovali.“

Carl Turner, spoluzakladatel společnosti Expat Tax Thailand, řekl:

„Tyto reformy představují zásadní posun v dědické dani pro mezinárodně mobilní osoby, ale desetileté pravidlo pomáhá pouze těm, kteří skutečně nebyli rezidenty Spojeného království.“ 

„Je běžné, že expati přeceňují, jak jasný je jejich status pobytu. Výhodou systému založeného na pobytu je jeho jasnost ve srovnání s domicilem, ale je třeba pravidla správně pochopit a uplatňovat.“ 

„Pokud se v tomto špatně vyjádříte, může to zhatit celý váš desetiletý plán a vystavit vás dědické dani z vašeho majetku po celém světě, i když jste si mysleli, že máte vše v pořádku. Sledujte si každý rok počet dní strávených ve Spojeném království, veďte si řádnou dokumentaci o pobytu v zahraničí a průběžně aktualizujte své plánování majetku.“

Úvěr

O dani z příjmu expatů v Thajsku

Daň z expatů v Thajsku je daňová poradenská a daňová služba zaměřená speciálně na cizince žijící v Thajsku. Nabízí jasné pokyny ohledně thajských daňových povinností a plánování nástupnictví. Pomáhají klientům porozumět jejich daňovým povinnostem, dodržovat je a optimalizovat jejich daňovou pozici, od jednoduchých až po složité případy, prostřednictvím zabezpečené online platformy. Jejich služby zahrnují základní, asistované a odborné daňové podání, strategické daňové plánování, plánování majetku a dodržování předpisů v oblasti kryptoměn. Zajišťují personalizovanou, anglicky mluvící a pohotovou podporu s certifikovanými thajskými účetními, kteří se specializují na daně z příjmu cizinců.

Zdroje

Informace o reformách mimovládních organizací ve Spojeném království:Deloitte - Reforma britského režimu „non-dom“, dědické daně a trustů

Změny v britské dědické dani: Saffery - Reformy dědické daně pro osoby bez trvalého pobytu ve Spojeném království

Ustanovení pro dlouhodobě pobývající rezidenty: Daňový poradce - Rozsah dědické daně: nový systém založený na bydlišti

Vládní politika v oblasti reforem mimo domovské země: GOV.UK - Reforma zdanění osob s trvalým pobytem mimo Spojené království

Sdílet tento článek: