Výroční zpráva Evropské komise o daních (ART) poskytuje nejnovější poznatky o skladbě příjmů

Evropská komise představila svou výroční zprávu o zdanění (ART), která nabízí podrobný přehled daňových politik ve všech zemích EU. Tato zpráva hodnotí nedávné trendy v daňových systémech EU a identifikuje způsoby, jak zlepšit dodržování předpisů.

Zpráva ukazuje, že celkový poměr daní k HDP v EU se v roce 2024 vrátil na 39.4 %, což představuje mírný nárůst oproti desetiletému minimu v roce 2023. Nárůst byl zaznamenán ve 22 členských státech, a to převážně díky větší závislosti na daních z práce – včetně sociálních příspěvků. Ty tvořily 51.5 % celkových daňových příjmů, zatímco spotřební daně pokrývaly 26.8 % a kapitálové daně 21.6 %.

Přečtěte si zprávu

Role daňového designu

Kromě generování vládních příjmů hraje zdanění důležitou roli v řízení ekonomického chování pracovníků a podniků. Zejména daňové systémy mohou pomoci podpořit politické cíle, řešit selhání trhu a podporovat hospodářskou aktivitu. Na celém trhu práce v EU přispívají daně a sociální příspěvky k formování pracovních pobídek. Cílené daňové nástroje mohou také pomoci povzbudit podniky k investicím v klíčových oblastech. V této souvislosti mohou dobře navržené daňové pobídky podpořit zavádění nízkouhlíkových technologií, jelikož urychlení dekarbonizace zůstává ústředním cílem politiky EU. 

 Strukturální trendy 

Během posledního desetiletí se daňový mix postupně přesouval od daní založených na spotřebě k daním založeným na kapitálu. Daně z práce zůstávají zásadní, ačkoli míra závislosti na daních z práce se v jednotlivých členských státech liší a trendy se rozcházejí. Zatímco země usilující o fiskální konsolidaci mají tendenci zvyšovat svou závislost na zdanění práce, jiné se vydaly opačným směrem. Zároveň daň z příjmu právnických osob (CIT) a daň z přidané hodnoty (DPH) těžily z příznivých trendů, zatímco environmentální daně a daně z nemovitostí klesly.

Směrem k jednoduššímu, efektivnějšímu a prorůstovému daňovému systému 

Komise a vnitrostátní správy pracují na zjednodušení daňových pravidel, posílení konkurenceschopnosti a stimulaci růstu. Prostřednictvím nástroje pro technickou podporu (TSI) Komise pomohla modernizovat daňové správy – 22 % projektů TSI se zaměřuje na zlepšení daňové příslušnosti a dalších 21 % na digitalizaci správy příjmů. Evropský nástroj pro oživení a odolnost rovněž podpořil řadu důležitých daňových reforem v celém bloku.

Faktory (ne)dodržování předpisů 

Zpráva rovněž nabízí vhled do důvodů, proč se daňoví poplatníci mohou rozhodnout dodržovat nebo nedodržovat daňová pravidla. Chování v oblasti dodržování daňových předpisů není formováno pouze daňovým systémem, ale také daňovou správou a její kapacitou pro vymáhání dodržování předpisů, důvěrou veřejnosti a socioekonomickými faktory. Schopnost daňových správ vymáhat dodržování předpisů je zásadní, ale nikdy nemůže plně kompenzovat nízkou daňovou morálku nebo nedostatek důvěry veřejnosti ve vládu. Ukazatele daňové mezery, které porovnávají očekávané a skutečné výběry, zůstávají zásadní pro sledování účinnosti národních daňových systémů.

Pozadí

Zpráva ART zdůrazňuje, že daňová politika zůstává ústředním bodem hospodářské a politické agendy EU. Budování konkurenceschopných, spravedlivých, jednoduchých a odolných daňových systémů je nezbytné pro podporu veřejných financí, podporu investic, posílení důvěry a plnění strategických priorit EU. Dobře navržené daňové systémy mohou také posílit konkurenceschopnost a přispět ke spravedlivější a udržitelnější společnosti. V době, kdy Evropa potřebuje směrovat zdroje do nových strategických priorit, jako je konkurenceschopnost a bezpečnost, může zpráva sloužit jako nástroj, který pomáhá identifikovat daňové mezery. Dobře navržené daňové systémy mohou stimulovat růst a podpořit inovace a investice. Zdravý daňový rámec může přispět k prosperitě a odolnosti EU.

Přečtěte si více o Výroční zprávě o zdanění

Sdílet tento článek: