Boj proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem: Rok pokroku

Proč Komise učinila z boje proti daňovým podvodům a únikům prioritu?

Každý rok se v EU ztrácejí miliardy eur z veřejných peněz kvůli daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Výsledkem je, že členské státy utrpěly vážnou ztrátu příjmů a také dopad na účinnost svých daňových systémů. Podniky se nacházejí v konkurenční nevýhodě ve srovnání se svými protějšky, které se zapojují do agresivního daňového plánování a daňových úniků. A čestní občané nesou větší břemeno, pokud jde o zvyšování daní a snižování výdajů, aby kompenzovali nezaplacené daně podvodníků. Boj proti daňovým únikům je proto zásadní pro spravedlivější a účinnější zdanění.

Přeshraniční povaha daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem spolu s obavami členských států o zachování konkurenceschopnosti velmi ztěžují plně požadovaný účinek čistě vnitrostátních opatření. Daňové úniky jsou mnohostranný problém, který vyžaduje mnohostranný přístup na vnitrostátní, evropské i mezinárodní úrovni.

Členské státy musí úzce spolupracovat, pokud mají zvýšit spravedlnost svých daňových systémů, zajistit tolik potřebné daňové příjmy a pomoci zlepšit řádné fungování jednotného trhu. „Silný počet“ EU jednající jako jednotný blok navíc pomáhá přikládat větší váhu dosažení rychlejšího a ambicióznějšího pokroku v oblasti řádné správy v oblasti daní na mezinárodní úrovni.

Jakého pokroku bylo v uplynulém roce dosaženo v boji proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem na úrovni EU?

V prosinci 2012 Komise představila akční plán pro lepší řešení daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem právnických osob (IP / 12 / 1325). Tento akční plán zahájil velmi intenzivní kampaň EU zaměřenou na lepší boj proti těmto problémům. Byla schválena na zasedání Evropské rady v květnu, kde vedoucí představitelé EU vyzvali k přijetí účinných kroků v boji proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem.

Za 12 měsíců od předložení akčního plánu došlo v této oblasti k pozoruhodnému pokroku na úrovni EU a Komise předložila řadu důležitých nových iniciativ. Mezi opatření přijatá v roce 2013 patřila:

1. Široké rozšíření automatické výměny informací v rámci EU

V červnu Komise navrhla rozšířit automatickou výměnu informací mezi daňovými správami EU tak, aby zahrnovala všechny formy finančních příjmů a zůstatků na účtech (IP / 13 / 530). To připravuje půdu pro EU, aby měla nejkomplexnější systém automatické výměny informací na světě. Rovněž zajistí, že EU bude mít dobré předpoklady k rychlému zavedení nového globálního standardu (viz níže) as minimálním narušením podnikání. Návrh by mohly členské státy schválit v první polovině roku 2014.

2. Zpřísnění pravidel EU v oblasti daně z příjmu právnických osob proti agresivnímu daňovému plánování

V listopadu Komise navrhla opatření k odstranění mezer ve směrnici o mateřských a dceřiných společnostech a řešení vnitrostátních nesouladů. Tím se uzavřou příležitosti pro určitý typ vyhýbání se daňovým povinnostem pro podniky (IP / 13 / 1149). Návrh by měl projednat a případně schválit ministr financí EU během řeckého předsednictví.

3. Jednání se sousedními zeměmi o větší transparentnosti

Komise dostala mandát k jednání o přísnějších daňových dohodách se Švýcarskem, Andorrou, Monakem, San Marinem a Lichtenštejnskem (MEMO / 12 / 353) v květnu. Komisařka Šemeta okamžitě navštívila všech 5 zemí, aby rozhovory politicky podpořila a zdůraznila, že EU hledá rychlá a ambiciózní jednání. Se 4 menšími zeměmi byla zahájena formální jednání a se Švýcarskem budou zahájena, jakmile bude mít svůj vlastní vyjednávací mandát (očekává se do konce roku).

4. Zřízení platformy pro řádnou správu daní

Komise vytvořila platformu pro řádnou správu daní, aby diskutovala o nejlepších způsobech boje proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem a sledovala pokrok v této oblasti na úrovni EU i na vnitrostátní úrovni (IP / 13 / 351). Platforma již zahájila práce na tom, jak nejlépe implementovat doporučení Komise o agresivním daňovém plánování a jak zacházet s daňovými ráji. Její pracovní program zahrnuje také několik dalších oblastí, na které se zaměřujeme, včetně Kodexu daňových poplatníků EU, způsobů zvýšení transparentnosti nadnárodních společností a zkoumání dopadů daňové politiky EU na rozvojové země.

5. Zahájení debaty o digitálním zdanění

Komise zřídila skupinu odborníků na vysoké úrovni pro zdanění digitální ekonomiky, které předsedal bývalý portugalský ministr financí Vitor Gaspar. Poprvé se sejde 12. prosince (IP / 13 / 983). Vyhýbání se dani z příjmů právnických osob je obzvláště naléhavým problémem v digitálním sektoru. Skupina se bude zabývat konkrétními výzvami v oblasti digitálního zdanění a v první polovině roku 2014 navrhne řešení, která zajistí, aby digitální sektor platil svůj spravedlivý podíl na daních, aniž by vytvářel daňové překážky tomuto prorůstovému sektoru.

6. Dohodnutí nových nástrojů pro lepší boj proti podvodům s DPH

V červnu se členské státy jednomyslně dohodly na souboru opatření pro lepší boj proti podvodům s DPH. Mechanismus rychlé reakce a mechanismus přenesení daňové povinnosti umožní členským státům reagovat rychleji a efektivněji na rozsáhlé podvody s DPH, čímž se sníží značné ztráty veřejných financí. Tyto nové nástroje budou připraveny k použití od roku 2014 (IP / 12 / 868).

7. Návrh nového standardního formuláře DPH ke zlepšení dodržování daňových předpisů

V říjnu Komise navrhla zjednodušený standardní formulář DPH, který mohou používat podniky v celé Evropě. Kromě ulehčení podnikům tento standardní formulář pomůže zlepšit dodržování daňových předpisů tím, že podnikům zjednoduší postup při přiznávání dlužné DPH (IP / 13 / 988). A větší dodržování předpisů znamená vyšší příjmy vnitrostátních rozpočtů.

8. Zveřejnění nové zprávy o rozdílech v DPH v EU

Komise zveřejnila studii o rozdílu v DPH v EU, která v roce 193 činila 2011 miliard EUR. Před touto studií se nejnovější odhady mezery v DPH datují do roku 2006. Nové údaje pomáhají lépe pochopit nejnovější trendy v EU lépe formovat a zacílit politická opatření na zlepšení dodržování DPH (MEMO / 13 / 800).

9. Předcházení škodlivé daňové soutěži

Komise nadále zkoumala a kontrolovala státní podporu poskytovanou společnostem prostřednictvím daňových opatření. Rovněž podpořila práci Skupiny pro kodex chování proti škodlivé daňové konkurenci a přispěla k podrobným analýzám mnoha vnitrostátních daňových režimů, které by Skupina pro kodex měla zvážit.

10. Představujeme větší transparentnost společnosti

Nová směrnice o účetnictví zavádí povinnost velkých těžebních a těžebních společností hlásit jednotlivé země platby, které provádějí vládám, a také na základě projektů. Vybrané daně patří mezi platby, které mají být vykázány. Revidované směrnice o kapitálových požadavcích (CRDIV) zvyšují transparentnost v činnosti bank a investičních fondů v různých zemích, zejména pokud jde o zisky, daně a dotace v různých jurisdikcích (MEMO / 13 / 690). Doufáme, že provádění květnových závěrů Evropské rady zajistí, že všechny velké společnosti a skupiny zveřejní, kolik platí na daních a v které zemi, jak to nyní banky musí udělat. A konečně, návrh Komise na revizi právních předpisů proti praní peněz obsahuje konkrétní odkaz na daňové trestné činy (IP / 13 / 87).

Aktivní práce na úrovni EU se odrážela také v aktivní roli, kterou EU sehrála při prosazování mezinárodních diskusí o zlepšení dobré daňové správy na celém světě (viz níže).

Kde je v této fázi prostor pro další kroky v boji proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem v EU?

Nejdůležitější je především dohoda o směrnici o daních z úspor (MEMO / 12 / 353) do konce roku 2013, jak požadovala Evropská rada v květnu. To je zásadní pro odstranění mezer ve směrnici o úsporách a zajištění toho, aby mohla i nadále dobře fungovat. Celoevropský rámec pro automatickou výměnu informací také bankám poskytne větší právní jistotu a jasnost ohledně oznamovacích povinností.

Pokrok v oblasti společného konsolidovaného základu daně z příjmů právnických osob (CCCTB) je rovněž velmi důležitý pro lepší řešení vyhýbání se daňovým povinnostem z příjmu právnických osob (IP / 11 / 319). Kromě podstatného snížení administrativní zátěže pro podniky má CCCTB potenciál eliminovat mnoho příležitostí pro nadnárodní společnosti profitovat. To uznává akční plán OECD proti erozi základu a přesouvání zisku (BEPS) a dohoda o CCCTB by zajistila, že EU bude v této oblasti určovat standardy.

Jak je uvedeno v loňském akčním plánu, Komise by povzbudila členské státy, aby lépe využívaly kodex chování v oblasti zdanění podniků. Může to být vysoce účinný nástroj pro identifikaci a eliminaci škodlivých daňových režimů v EU. Komise v současné době zvažuje způsoby posílení kodexu, například rozšířením jeho působnosti nebo změnou kritérií kodexu.

Kromě toho byly členské státy vyzvány, aby na vnitrostátní úrovni zintenzivnily úsilí v boji proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Doporučení 13 pro jednotlivé země byla dána ke zlepšení dodržování daňových předpisů na národní úrovni. A roční průzkum růstu 2013 opět vyzval všechny vlády, aby zintenzivnily své národní kampaně proti daňovým únikům a posílily své koordinované kroky k řešení agresivního daňového plánování a daňových rájů.

Mezitím Komise pokračuje v práci na střednědobých a dlouhodobých opatřeních stanovených v akčním plánu proti daňovým únikům v loňském roce. Patří mezi ně zákoník daňových poplatníků, daňové identifikační číslo EU a případně společné sankce v celé EU za daňové trestné činy.

Co bylo dosaženo na mezinárodní úrovni za účelem zlepšení boje proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem a jaký k tomu byl příspěvek EU?

V září 2013 se vedoucí představitelé skupiny G20 dohodli na konkrétních opatřeních k lepšímu řešení daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem na celém světě. Nejprve potvrdili posun k větší mezinárodní daňové transparentnosti tím, že souhlasili s tím, že novým globálním standardem spolupráce mezi daňovými správami by měla být automatická výměna informací. Zadruhé podpořili akční plán OECD BEPS na omezení celosvětového vyhýbání se daňovým povinnostem. Tato opatření potvrzují zásadní zlepšení v oblasti mezinárodního zdanění - takové, díky němuž bude spravedlivější, efektivnější a lépe vybavené pro hospodářství 21. století. Vzhledem k přijatému politickému závazku se nyní pozornost zaměřuje na provádění těchto změn.

Pokud jde o automatickou výměnu informací, EU čerpala ze svých vlastních zkušeností a odborných znalostí v této oblasti, aby mohla aktivně přispívat k rozvoji nového globálního standardu. Komise se zejména snažila zajistit, aby globální standard zohledňoval stávající mechanismy EU pro automatickou výměnu informací a aby byl slučitelný s právem EU (např. Ochrana údajů), aby se předešlo zbytečným potížím pro podniky. Zdá se, že nejnovější návrh globálního standardu splňuje přinejmenším většinu potřeb EU a OECD má v úmyslu předložit finální verzi ministrům financí G20 v únoru ke schválení.

Akční plán BEPS mezitím doplňuje opatření EU k řešení agresivního daňového plánování a zároveň řeší problémy, které lze účinně řešit pouze na mezinárodní úrovni. Akční plán BEPS stanoví 15 konkrétních opatření k nové úpravě mezinárodních standardů v oblasti daní, aby byly lépe formovány pro měnící se globální ekonomiku. V příštím roce budou vyvinuta nová pravidla a standardy v oblastech, jako je stálá provozovna, transferové ceny a digitální zdanění. Cílem je chránit spravedlnost a integritu daňových systémů a lépe vybavit vlády v jejich boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. EU již má cenné zkušenosti v různých oblastech, na které se vztahuje BEPS, jako je převod cen a řešení hybridních nesouladů. A práce skupiny odborníků Komise pro digitální zdanění poskytne podklady pro digitální pracovní skupinu OECD. Díky těmto vstupům a zkušenostem může EU i nadále hrát ústřední roli v práci na provádění BEPS, zejména pokud bude mezi všemi členskými státy zachována silná a koordinovaná pozice.

Sdílet tento článek: