# Vyhýbání se daňovým povinnostem vs. daňové úniky: Fiskální slovník je snadný

Strategie daňového plánování, které využívají mezery v mezinárodním daňovém systému k umělému přesouvání zisků na místa, kde je malá nebo žádná ekonomická aktivita nebo zdanění, což má za následek zaplacení malé nebo žádné celkové daně z příjmů právnických osob.

Skutečný vlastník

Konečný skutečný vlastník společnosti nebo jiné právnické osoby, která může být skryta za řadou skořápkových společností. To může znamenat nedostatek transparentnosti, protože není jasné, kdo vydělává zisky nebo diktuje pohyby společnosti.

V jeho boj proti praní peněz a terorismuParlamentu se již podařilo přimět země EU k vytvoření centrální registry s informacemi o skutečných vlastnících společností. Tyto registry jsou otevřeny úřadům a lidem s oprávněným zájmem, například novinářům.

V lednu 2018 poslanci podpořili nový zákon, který by umožnil přístup komukoli údaje o skutečných majitelích firem, které působí v EU.

Společný konsolidovaný základ daně z příjmů právnických osob

Společný soubor pravidel, který by společnosti působící v EU mohly použít k výpočtu svých zdanitelných zisků, místo aby musely dodržovat různá pravidla pro každou zemi EU, ve které se nacházejí. Rovněž by byly schopny konsolidovat všechny své zisky a ztráty v celé EU. Národní vlády by si však ponechaly právo stanovit vlastní sazbu daně z příjmu právnických osob.

V únoru 2018 Parlament podpořil návrh na zřízení a Společný konsolidovaný základ daně z příjmu právnických osob. Firmy by byly zdaněny tam, kde získávají své zisky. Kromě toho by byla zohledněna i jejich digitální aktiva: osobní údaje jsou nehmotným, ale vysoce cenným aktivem, které firmy jako Facebook, Amazon a Google těží za účelem vytvoření svého bohatství, ale v současné době se s nimi nepočítá při výpočtu jejich daňových závazků.

Režim patentové schránky

Zvláštní daňový režim pro práva duševního vlastnictví. S cílem podpořit inovace a přilákat technologické společnosti nabízejí některé evropské země osvobození od daně z příjmů z patentů. To znamená, že na produkty, jako jsou patenty nebo prodeje licencí duševního vlastnictví, se vztahuje nižší daňová sazba. Některé společnosti byly obviněny ze začlenění irelevantních patentů do svých produktů, aby se kvalifikovaly pro režim patentových schránek a platily nižší daně.

Podle druhého výboru Parlamentu pro daňová rozhodnutí může být propojení režimu patentových schránek s výzkumem a vývojem umělé, protože společnosti využívají nabízenou výjimku pro agresivní daňové plánování. Ve své závěrečné zprávě výbor vyzývá Komisi, aby zakázala zneužívání patentových schránek a předložila nové právní předpisy, které by to regulovaly.

Vyhýbání se daňovým povinnostem

Využívání právních nástrojů k placení co nejnižší daně, například přesunem zisků do země s nízkými daněmi nebo odečtením úrokových plateb u půjček s uměle navýšenými úrokovými sazbami.

EU Směrnice vyhýbání se boje proti daňovým vstupuje v platnost v lednu 2019.

Podívejte se na tuto infografiku o boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem

Daňové úniky nebo daňové podvody

Používání nezákonných postupů k zamezení placení daní, například nevykazováním zisků nebo různými způsoby, jak se vyhnout placení DPH.

V říjnu 2017 navrhla Evropská komise právní předpisy řešit podvody s DPH.

Daňové ráje

Země nebo jurisdikce umožňující zahraničním společnostem a jednotlivcům, kteří se tam zaregistrují, platit malé nebo žádné daně. Daňové ráje také zaručují, že nebudou sdělovat identitu jednotlivců a skutečných vlastníků společností usazených v jejich jurisdikcích.

Ve své zprávě o opatřeních proti vyhýbání se daňovým povinnostem v návaznosti na Skandál Panama PapersParlament vyzval k vytvoření černé listiny daňových rájů nebo „nespolupracujících jurisdikcí“. Poté, co na začátku roku 2018 Rada definitivně stanovila černou listinu, Parlament ostře kritizoval členské státy za to, že nezahrnuly osm jurisdikcí, včetně Panamy.

Daňové rozhodnutí

Písemné prohlášení vydané finančním úřadem, ve kterém je předem stanoveno, jak bude vypočítána daň z příjmů právnických osob a jaká daňová ustanovení budou použita. Jsou legální, ale podle pravidel EU by mohly zahrnovat státní podporu, a proto podléhají kontrole ze strany Evropské komise. Daňová rozhodnutí byla někdy kritizována, když se zjistilo, že nadnárodní společnosti platí daně méně než běžní daňoví poplatníci.

Přečtěte si tento článek o případu Apple v Irsku

Role parlamentu

V daňových záležitostech má Parlament v legislativním procesu poradní úlohu. Členské státy v Radě přijímají zákony EU jednomyslně.

Jednou z priorit Parlamentu je boj proti vyhýbání se daňovým povinnostem a daňovým podvodům. Poslanci brzy založí a výbor vyšetřovat protiprávní jednání v oblasti daní.

Podívejte se na další články o práci Parlamentu v oblasti daní