Zdanění: Nové návrhy na zjednodušení daňových pravidel a snížení nákladů na dodržování předpisů pro přeshraniční podniky

Evropská komise přijala klíčový balíček iniciativ ke snížení nákladů na dodržování daňových předpisů pro velké přeshraniční podniky v Evropské unii.

Návrh nazvaný „Business in Europe: Framework for Income Taxation“ (BEFIT) usnadní život podnikům i daňovým úřadům tím, že zavede nový, jednotný soubor pravidel pro stanovení daňového základu skupin společností. To sníží náklady na dodržování předpisů pro velké podniky, které působí ve více než jednom členském státě, a usnadní vnitrostátním daňovým úřadům určit, které daně jsou správně splatné. Nová, jednodušší pravidla by mohla snížit náklady na dodržování daňových předpisů pro podniky působící v EU až o 65 %.

BEFIT bude znamenat, že:

• Společnosti, které jsou členy stejné skupiny, budou vypočítávat svůj daňový základ v souladu se společným souborem pravidel.
• Základy daně všech členů skupiny budou sloučeny do jednoho základu daně.
• Každý člen skupiny BEFIT bude mít procento z agregovaného základu daně vypočtené na základě průměru zdanitelných výsledků v předchozích třech fiskálních letech.

Zacházení s 27 různými vnitrostátními daňovými systémy, z nichž každý má svá specifická pravidla, je pro společnosti nákladné, pokud jde o dodržování daňových předpisů. To odrazuje od přeshraničních investic v EU, což staví evropské podniky do konkurenční nevýhody ve srovnání se společnostmi jinde ve světě.

Podrobněji

Návrh vychází z mezinárodní daňové dohody OECD/G20 o globální minimální úrovni zdanění a ze směrnice o druhém pilíři přijaté na konci roku 2022. Nahrazuje CCTB (společný základ daně z příjmu právnických osob) a CCCTB (společný konsolidovaný základ daně z příjmu právnických osob). ) návrhy, které jsou staženy[1]. Nová pravidla budou závazná pro skupiny působící v EU s ročním kombinovaným příjmem alespoň 750 milionů EUR a kde konečný mateřský subjekt drží alespoň 75 % vlastnických práv nebo práv zakládajících nárok na zisk.

Pravidla budou libovolná pro menší skupiny, které se mohou rozhodnout, že se k nim přihlásí, pokud budou sestavovat konsolidovanou účetní závěrku. To by mohlo být zvláště zajímavé pro malé a střední podniky.

Inzerát

Převodní ceny

Součástí balíčku je také návrh, jehož cílem je harmonizace pravidel převodních cen v rámci EU a zajištění společného přístupu k převodním cenám.

Návrh zvýší daňovou jistotu a zmírní riziko soudních sporů a dvojího zdanění. Směrnice rovněž dále omezí možnosti společností využívat převodní ceny pro účely agresivního daňového plánování.

Další kroky

Jakmile budou návrhy přijaty Radou, měly by vstoupit v platnost 1. července 2028 (pro BEFIT) a od 1. ledna 2026 (pro návrh převodních cen).

Pro více informací

Otázky a odpovědi týkající se BEFIT a převodních cen

BEFIT právní návrh

Transferové ceny

Přehled BEFIT

---

[1] KOM(2016) 685 v konečném znění a KOM(2016) 683 v konečném znění.

Komise dnes podniká další krok ke zjednodušení daňových zákonů EU ak jejich spravedlivějšímu přístupu pro společnosti působící ve více než jednom členském státě. Malé a střední podniky budou moci používat jeden soubor pravidel pro podávání svých daňových přiznání namísto toho, aby se zabývaly 27 různými vnitrostátními režimy. To jim ušetří náklady na dodržování předpisů a podpoří více přeshraničních investic a konkurenceschopnosti. V oblasti zdanění právnických osob dnešní návrhy vycházejí z práce OECD/G20 s cílem vytvořit společný soubor pravidel pro stanovení daňového základu společností a pro řešení problémů souvisejících s převodními cenami – jako je přesouvání zisků, vyhýbání se daňovým povinnostem a dvojí zdanění – takže jak zlepšit daňovou jistotu a zároveň omezit příležitosti pro agresivní daňové plánování.Valdis Dombrovskis, výkonný viceprezident pro ekonomiku, která pracuje pro lidi - 11/09/2023

Cílem dnešních návrhů je usnadnit malým i velkým podnikům fungování v EU, snížit náklady na dodržování daňových předpisů a uvolnit jim zdroje na investice a vytváření pracovních míst. Naše návrhy také usnadní úsilí daňových úřadů zajistit, aby společnosti zaplatily to, co je po právu splatné. Po přijetí směrnice EU zajišťující minimální efektivní daňovou sazbu pro velké nadnárodní skupiny dnes podnikáme další klíčový krok k jednodušším, přehlednějším a nákladově efektivnějším daňovým systémům v EU.Paolo Gentiloni, komisař pro ekonomiku - 11/09/ 2023

Sdílet tento článek: